Beneficiile de Craciun pentru angajati si impozitarea acestora

Ce beneficii pot oferi angajatorii salariatilor cu ocazia sarbatorilor de iarna si cum sunt acestea impozitate?

O modalitate prin care angajatorii le pot arata angajatilor ca apreciaza efortul pe care il depun si calitatea muncii lor este sa le ofere beneficii cu ocazia sarbatorilor de iarna. Astfel, persoanele care muncesc pentru companie se vor simti pretuite si vor fi motivate sa fie mai productive si sa promoveze o imagine pozitiva despre firma.

Aceste beneficii pot fi de mai multe tipuri – cadouri, tichete cadou, vouchere de cumparaturi -, iar angajatorul stabileste care este valoarea lor. Mai jos iti prezentam cadrul legislativ si modurile in care beneficiile pot fi impozitate.

• Care sunt tipurile de beneficii
• Care este cadrul legislativ
• Care sunt modalitatile de impozitare

Care sunt tipurile de beneficii

Pentru fidelizarea angajatilor, exista mai multe moduri de a-i recompensa pe acestia in perioada sarbatorilor de iarna:

• bani: o prima de Craciun este intotdeauna bine-venita;
• cadouri in natura: angajatorul poate opta pentru jucarii pentru copiii angajatilor, gadget-uri, obiecte decorative, flori;
• tichetele cadou: pot fi folosite pentru achizitionarea unei game variate de produse, de la electronice si produse IT la bijuterii sau alte servicii;
• petrecerile de Craciun: sunt o alta modalitate populara de a-i rasplati pe angajati. Acestea reprezinta un mod de distractie si de socializare in afara muncii, unde cei care muncesc impreuna se pot cunoaste mai bine.
• concursuri cu premii: meritele angajatilor pot fi recompensate si prin organizarea unor concursuri cu premii, precum „Angajatul anului” sau „Vanzatorul anului”.

Pe langa aceste beneficii, angajatorii mai pot opta si pentru alte moduri de a le multumi angajatilor: un mesaj personal prin care sa ii felicite pentru anumite realizari care au fost benefice firmei, o zi libera in plus sau un pranz din partea firmei.

Citeste si Beneficii motivante pe care le poti oferi angajatilor tai

Care este cadrul legislativ

Cadourile care pot fi oferite angajatilor cu ocazia sarbatorilor de iarna sunt considerate avantaje in natura neimpozabile, conform art. 76, alin. 4, lit.a) din Codul Fiscal, in limita a 150 RON/persoana. Astfel, acest tip de beneficiu nu este subiectul  impozitului pe venit de 10% si nu intra in baza de calcul a contributiilor sociale daca valoarea, calculata pentru fiecare persoana in parte, nu depaseste suma de 150 de lei si daca acest beneficiu este reglementat in contractul de munca.

Care sunt modalitatile de impozitare

Veniturile reprezentand cadouri in bani sau in natura, incluzand tichetele-cadou care sunt oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora cu ocazia sarbatorilor (Paste, Craciun, 1 iunie si 8 martie pentru femei), nu sunt impozabile in intelesul impozitului pe venit. Insa, pentru a nu fi impozabil, cadoul pentru fiecare angajat in parte nu trebuie sa depaseasca suma de 150 de lei si sa se reglementeze in contractul de munca.

Mai mult, cadourile, inclusiv tichetele-cadou, in limita sumei de 150 lei nu sunt cuprinse nici in baza lunara de calcul a contributiei de asigurari sociale (art. 142), asigurari sociale de  sanatate, potrivit art. 157, alin. (2) si art. 158 din Codul Fiscal, si nici a contributiei asiguratorie de munca, conform art. 220^4 din Codul Fiscal.

Astfel, un angajat care are un copil minor poate primi beneficii neimpozabile in valoare de 300 de lei: 150 de lei pentru el si 150 de lei pentru copil. Se aplica aceasta regula si daca ambii parinti ai copilului lucreaza la acelasi angajator.

Daca angajatorul alege sa ofere cadouri de sarbatori care sa depaseasca suma de 150 de lei, diferenta de bani este considerata venit salarial si este impozitata conform art. 76, alin. (2), lit. s) si alin. (3) din Codul Fiscal. In plus, vor fi datorate si contributiile sociale obligatorii potrivit Titlului V din Codul fiscal.

Spre exemplu, daca valoarea cadoului de Craciun este de 500 de lei, doar 150 de lei sunt neimpozabili si scutiti de la plata contributiilor. Restul de 350 de lei sunt impozabili si intra in baza de calcul a contributiilor sociale obligatorii.

Pentru petrecerile de Craciun nu exista o exceptie, acestea sunt impozabile si este necesar sa fie platite si contributiile obligatorii. Daca la petrecere vor fi invitati doar angajatii firmei si insotitorii acestora, sumele cheltuite pentru fiecare angajat in parte sunt considerate avantaje in natura.

In schimb, daca la petrecere vor fi invitati si partenerii de afaceri si clientii, pe langa angajati, iar scopul acesteia va fi promovarea imaginii societatii, cheltuielile sunt considerate a fi de protocol si marketing si trebuie inregistrate astfel in contabilitate.

Orice tip de beneficiu ar alege angajatorul sa ofere cu ocazia sarbatorilor de iarna, va avea cu siguranta un efect de crestere a moralului asupra angajatilor si ii va motiva sa fie mai atenti si mai productivi in fiecare zi de munca.