S-au eliminat facilitatile fiscale pentru sectoarele IT, constructii si agroalimentar. Ce trebuie sa stii?

Ordonanta de urgenta nr. 156/2024 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene, aduce modificari importante prin eliminarea facilitatilor fiscale pentru domeniile IT, constructii si agroalimentar. Actul normativ publicat in Monitorul Oficial in data de 31 decembrie 2024, abroga articolele 60 alin. 2, 5 si 7, art. 60^1, art. 138^2, art. 138^4 si art. 138^5 din Codul Fiscal. Prin urmare, salariatii din aceste sectoare de activitate nu vor mai beneficia de scutirea de la plata impozitului pe veniturile din salarii si nici de cota redusa pentru contributia de asigurari sociale de 20.25%, astfel salariile acestor angajati se vor calcula conform prevederilor generale in vigoare.

Prin ordonanta de urgenta nr. 156/2024 se prelungeste si masura legata de suma netaxabila din salariul minim, de 300 de lei, pana la data de 31.12.2025.
Textul de lege, prevede:

“Art. LXVI. –
(1) Prin derogare de la prevederile art. 78, art. 139 alin. (1), art. 140, art. 157 alin. (1) si ale art. 2204 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu data de 1 ianuarie 2025, in cazul salariatilor care desfasoara activitate in baza contractului individual de munca, incadrati cu norma intreaga, la locul unde se afla functia de baza, nu se datoreaza impozit pe venit si nu se cuprinde in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii suma de 300 lei/luna, reprezentand venituri din salarii si asimilate salariilor, daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) nivelul salariului de baza brut lunar stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata stabilit prin hotarare a Guvernului, in vigoare in luna careia ii sunt aferente veniturile;
b) venitul brut realizat din salarii si asimilate salariilor, astfel cum este definit la art. 76 alin. (1) – (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, fara a include contravaloarea tichetelor de masa, voucherelor de vacanta, respectiv indemnizatia de hrana, dupa caz, acordate potrivit legii, in baza aceluiasi contract individual de munca, pentru aceeasi luna, nu depaseste nivelul de 4.300 lei inclusiv.
(2) Conditia prevazuta la alin. (1) lit. a) nu se considera a fi indeplinita daca, in perioada cuprinsa intre data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta si 31 decembrie 2025, este diminuat nivelul salariului de baza brut lunar stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri.
(3) Prevederile alin. (1) si (2) se aplica in aceleasi conditii si in cazul veniturilor din salarii si asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1) – (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, obtinute in baza unui raport de serviciu, potrivit legii.
(4) Suma de 300 lei prevazuta la alin. (1) se diminueaza in functie de:
a) perioada din luna in care salariul de baza/solda lunar(a) din contractul individual de munca sau raportul de serviciu, dupa caz, este mentinut(a) la nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata stabilit prin act normativ;
b) data de la care angajatii noi sunt incadrati in munca la un nivel al salariului/soldei lunar(e), dupa caz, egal cu nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata;
c) fractia din luna pentru care se determina veniturile din salarii si asimilate salariilor;
d) data de la care inceteaza contractul individual de munca/raportul de serviciu, dupa caz.
(5) Prin derogare de la prevederile art. 146 alin. (56) si ale art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru veniturile aferente anului 2025, nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata in vigoare in luna pentru care se aplica prevederile art. 146 alin. (56) – (59) si ale art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se diminueaza cu suma de 300 lei lunar.
(6) Prevederile prezentului articol se aplica veniturilor aferente lunilor ianuarie-decembrie 2025 inclusiv.”

Actul normativ abroga Ordonanta de urgenta nr. 93/2023, care stabilea salariile minime in constructii si in domeniul agroalimentar si stabileste salariile minime in aceste domenii incepand cu 1 ianuarie 2025:
– Pentru domeniul constructiilor salariul minim ramane 4.582 lei lunar, fara a include indemnizatiile, sporurile si alte adaosuri, pentru un program normal de lucru in medie de 165,334 ore pe luna, reprezentand in medie 27,714 lei/ora.
– Pentru domeniul agricol si industria alimentara salariul minim se stabileste la acelasi nivel cu salariul minim garantat in plata, 4.050 lei lunar, fara a include indemnizatiile, sporurile si alte adaosuri, pentru un program normal de lucru in medie de 165,334 ore pe luna, reprezentand in medie 24,496 lei/ora.

O.U.G. nr.156/2024, stabileste si majorarea cotei pentru impozitul pe dividende, de la 8% la 10%, incepand cu dividendele distribuite dupa data de 1 ianuarie 2025.
Totodata, ordonanta prevede si o serie de masuri aplicabile personalulului din institutiile si autoritatile publice cum ar fi inghetarea salariilor acestora pentru anul 2025, precum si alte masuri prin care se doreste reducerea deficitului bugetar.

Mai multe modificari legislative gasesti in sectiunea noastra de blog dedicata.