Noul regim fiscal pentru domeniile IT, constructii si agroalimentar – Legea nr. 296/2023

In data de 27 octombrie 2023, a fost publicata in Monitorul Oficial nr. 977, Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung.

Legea nr. 296/2023 cuprinde o serie de modificari importante aduse  Codului Fiscal, dintre care una dintre cele mai importante modificari se aplica facilitatilor din domeniile IT, constructii si agroalimentar.

Masurile legate de aceste facilitati intra in vigoare de la data de intai a lunii urmatoare intrarii in vigoare a Legii nr.296/2023  si se aplica incepand cu veniturile aferente aceleiasi luni, deci incepand cu veniturile aferente lunii noiembrie 2023.

Pentru domeniul IT, Legea nr.296/2023, prevede ca incepand cu veniturile aferente lunii noiembrie, scutirea de impozit in domeniul IT se va aplica doar pe un singur contract de munca, la locul unde se afla functia de baza si doar salariatilor cu venituri brute de pana la 10.000 de lei pe luna, iar partea ce depaseste suma de 10.000 lei pe luna nu beneficiaza de facilitati fiscale.

Scutirea de impozit se va mai aplica doar la pana la data de 31 decembrie 2028, asa cum avem deja reglementat pentru domeniul constructiilor si agroalimentar.

In ceea ce priveste cota de contributii pentru asigurarile sociale (CAS), cota de 25% a CAS, incepand cu 01 ianuarie 2024, se va reduce la 20,25%, si doar salariatii care doresc sa contribuie cu procentul de 4.75% la Pilonul II de pensii private, vor putea opta pentru asta, in scris, la angajator, pentru ca acesta sa-i retina contributia integrala, adica 25%, similar cu domeniul tratamentul fiscal aplicabil angajatilor din domeniul constructiilor si agroalimentar.

Pentru domeniul constructiilor, Legea nr.296/2023 prevede ca scutirea de impozit se va acorda pe un singur contract de munca, cu norma intreaga sau cu timp partial, pe baza optiunii exprimate, in scris, prin declaratie pe propria raspundere depusa la angajator/platitor. Scutirea de impozit se va aplica la un singur angajator, in limita plafonului de 10.000 de lei.

Cu privire la cota de contributii pentru asigurarile sociale de la 1 ianuarie 2024, cota contributiei de asigurari sociale se va reduce cu 4,75%, procentul contributiei la fondul de pensii administrat privat, prevazuta de Legea 411/2004.  Astfel, reducerea CAS este de 3,75% pana la 31 decembrie 2023 si de 4,75% de la data de 1 ianuarie 2024.

Tot de la 01 noiembrie 2023, nu vom mai avea scutirea de la plata contributiei la sanatate (CASS), in procent de 10%.

Pentru sectorul agroalimentar, la fel ca pentru domeniul constructiilor scutirea de impozit se va acorda pe un singur contract de munca, cu norma intreaga sau cu timp partial, pe baza optiunii exprimate, in scris, prin declaratie pe propria raspundere depusa la angajator/platitor. Scutirea de impozit se va aplica la un singur angajator, in limita plafonului de 10.000 de lei.

Cu privire la cota de contributii pentru asigurarile sociale de la 1 ianuarie 2024, cota contributiei de asigurari sociale se va reduce cu 4,75%, procentul contributiei la fondul de pensii administrat privat, prevazuta de Legea 411/2004.  Astfel, reducerea CAS este de 3,75% pana la 31 decembrie 2023 si de 4,75% de la data de 1 ianuarie 2024.

De la 01 noiembrie 2023, nu vom mai avea scutirea de la plata contributiei la sanatate (CASS), in procent de 10%.