Ce modificari aduce noul Cod Fiscal din 2016

Incepand cu 1 ianuarie 2016 se aplica prevederile noului Cod Fiscal – Legea nr. 227 / 2015, publicat in Monitorul Oficial nr. 688 din 10 Septembrie 2015.

Vezi aici ce modificari aduce noul Cod Fiscal!

Noul Cod Fiscal aduce modificari importante in ceea ce priveste impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati dependente si independente. Anumite prevederi sunt aplicabile cu 1 ianuarie 2017, asa cum este mentionat mai jos.

Venituri din activitati independente

• Veniturile obtinute din prestarea de activitati in baza contractelor civile, contracte de agent si comision nu mai sunt reglementate distinct, fiind asimilate veniturilor realizate de catre persoane fizice autorizate;
• Singurele venituri pentru care impozitul si contributiile sociale datorate se retin la sursa de catre platitorul de venit sunt veniturile obtinute prin cedarea dreptului de proprietate intelectuala;
• Creste cota forfetara pentru veniturile din cedarea proprietatii intelectuale la 40%, inclusiv pentru arta monumentala;
• Baza de calcul al impozitului anticipat (cota 10%) pentru veniturile din cedarea drepturilor de proprietate intelectuala se modifica si devine egala cu venitul brut realizat, anterior aceasta era calculata prin deducerea contributiilor sociale din venitul brut;
• Scade baza de calcul al impozitului final (optiune, cota 16%) pentru veniturile din cedarea drepturilor de proprietate intelectuala prin deducerea din venitul brut realizat a cotei forfetare si contributiilor sociale;
• Doar pentru anul 2016, contributia de asigurari sociale de sanatate nu se datoreaza asupra veniturilor din cedarea proprietatii intelectuale in cazul in care beneficiarul de venit realizeaza si alte venituri;
• Incepand cu veniturile obtinute in anul 2017, baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele care realizeaza venituri din activitati independente se va plafona la 5 ori castigul salarial mediu brut;
• Persoanele fizice autorizate pot opta intre cota individuala si cota integrala a contributiei de asigurari sociale.

Venituri din salarii si asimilate

• Creste deducerea personala acordata pentru veniturile din salarii – 300 lei fata de 250 lei, la care se adauga 100 lei pentru fiecare persoana aflata in intretinere, iar pentru patru sau mai multe persoane se acorda 800 lei;
• Se modifica pragul venitului brut de la care se acorda deducerea personala degresiva la 1500 lei, fata de 1000 lei;
• Deducerea pentru copiii aflati in intretinere se acorda pentru ambii parinti, anterior doar unul dintre parinti beneficia, cu declaratia pe proprie raspundere a celuilalt parinte ca nu beneficiaza de deducere;
• Se deduc din baza de calcul a impozitului pentru veniturile din salarii si primele de asigurare voluntare de sanatate, in limita a 400 euro anual, alaturi de contributia la fonduri de pensii facultative in aceeasi limita si cotizatia sindicala;
• Veniturile reprezentand cadouri acordate cu ocazia Pastelui, a Craciunului si a zilei de 1 Iunie, in limita a 150 lei pentru fiecare persoana si eveniment sunt considerate neimpozabile inclusiv pentru salariati, nu numai pentru copiii minori ai acestora;
• Administratorii, directorii cu contract de mandat si managerii in baza contractului de management beneficiaza de indemnizatii de delegare si detasare, care sunt considerate neimpozabile in limita a 2,5 ori nivelul stabilit pentru institutii publice;
• Nu se mai datoreaza impozit pentru tichetele cadou, acordate pentru destinatii sociale si sub forma cadourilor in limita a 150 lei;
• Nu se mai asimileaza avantajelor in natura contravaloarea utilizarii in scop personal a autoturismelor companiei pentru care cheltuielile sunt deductibile in proportie de 50% la calculul impozitului pe profit;
• Creste plafonul de la care asigurarea voluntara de sanatate nu este considerata avantaj in natura si nu se asimileaza salariilor in vederea impozitarii de la 250 la 400 euro anual;
• Se deduc de la baza de calcul a contributiilor sociale si asigurarile de risc profesional;
• Incepand cu anul 2017, baza de calcul a contributiei individuale de asigurari sociale de sanatate se va plafona la 5 ori castigul salarial mediu brut.